¿Cómo calcular el Impuesto de Sociedades? (2025)

Introducción

El Impuesto de Sociedades es un tributo fundamental para las empresas en España, ya que grava los beneficios obtenidos por las entidades jurídicas. Cada año, las normativas pueden experimentar cambios que afectan su cálculo y liquidación. En esta guía, explicaremos cómo calcular el Impuesto de Sociedades en 2025, teniendo en cuenta la base imponible, los tipos impositivos y las posibles deducciones fiscales.

¿Qué es el Impuesto de Sociedades?

El Impuesto de Sociedades es un tributo directo que grava la renta de las entidades jurídicas residentes en España. Su objetivo principal es obtener ingresos para el Estado a partir de los beneficios empresariales.

Empresas obligadas a pagarlo

Deben presentar el Impuesto de Sociedades todas las sociedades mercantiles, asociaciones, fundaciones y entidades sin ánimo de lucro que desarrollen actividad económica en España.

Diferencias con otros tributos

A diferencia del IRPF, que grava las rentas de las personas físicas, el Impuesto de Sociedades se aplica a las empresas. Su estructura de cálculo es más compleja y permite la aplicación de diversas deducciones y ajustes contables.

Base imponible y tipos impositivos

¿Cómo se calcula la base imponible?

La base imponible representa el beneficio neto de la empresa, calculado a partir del resultado contable ajustado según la normativa fiscal. Se obtiene siguiendo estos pasos:

1. Determinar el resultado contable.
2. Aplicar ajustes extracontables.
3. Incluir ingresos y gastos fiscales.

Tipos impositivos aplicables en 2025

En 2025, los tipos impositivos aplicables en España son:

• Tipo general: 25%.
• Empresas de nueva creación: 15% durante los dos primeros años con beneficios.
• Cooperativas fiscalmente protegidas: 20%.
• Entidades sin ánimo de lucro: según la Ley 49/2002.

Pasos para calcular el Impuesto de Sociedades

1. Determinación del resultado contable

El punto de partida es el resultado contable antes de impuestos, obtenido según el Plan General de Contabilidad.

2. Aplicación de ajustes extracontables

Algunos ingresos y gastos contables no son fiscalmente deducibles. Es necesario realizar ajustes positivos y negativos para determinar la base imponible.

3. Cálculo de la base imponible

Se obtiene sumando o restando los ajustes extracontables al resultado contable.

4. Aplicación del tipo impositivo

Una vez obtenida la base imponible, se aplica el tipo impositivo correspondiente para calcular la cuota íntegra del impuesto.

5. Descuentos por deducciones fiscales

Las empresas pueden aplicar deducciones fiscales por:

• Inversiones en I+D+i.
• Creación de empleo.
• Producciones cinematográficas y artísticas.
• Reinversión de beneficios extraordinarios.

Beneficios fiscales y deducciones

Incentivos fiscales para PYMEs y startups

Las pequeñas y medianas empresas pueden beneficiarse de reducciones en la base imponible y tipos impositivos más bajos para fomentar su crecimiento.

Bonificaciones por I+D+i

Las empresas que inviertan en innovación pueden reducir su cuota fiscal mediante bonificaciones específicas.

Compensación de bases imponibles negativas

Si una empresa tiene pérdidas en ejercicios anteriores, puede compensarlas con beneficios futuros, reduciendo así su base imponible.

Pago y presentación del Impuesto de Sociedades

Modelos y plazos de presentación

El Impuesto de Sociedades se presenta mediante el modelo 200 en la Agencia Tributaria.

• Plazo de presentación: dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio.
• Pago fraccionado: obligatorio para empresas con facturación superior a 6 millones de euros.

Formas de pago y fraccionamiento

Las empresas pueden pagar el impuesto en un solo plazo o fraccionarlo en pagos parciales durante el año siguiente.

Sanciones por incumplimiento

El retraso en la presentación o pago del impuesto puede conllevar sanciones y recargos, por lo que es crucial cumplir con los plazos.

Herramientas digitales para la gestión fiscal

Software de gestión contable y fiscal

Las soluciones de software permiten automatizar el cálculo del impuesto, minimizando errores y optimizando la gestión financiera.

Ventajas de la automatización del cálculo

• Reducción de errores.
• Cumplimiento de plazos.
• Generación automática de informes fiscales.

Cómo elegir la mejor solución para tu empresa

Es recomendable optar por software adaptado a la normativa española, que ofrezca integración con la Agencia Tributaria y permita la automatización de los procesos fiscales.