¿Cómo presentar los modelos sin actividad? (Actualizado 2025)

En muchas ocasiones, las empresas, autónomos y sociedades se encuentran en la situación de no haber tenido actividad económica en un periodo determinado. Sin embargo, esto no significa que puedan omitir la presentación de sus obligaciones fiscales. En este artículo actualizado para 2025, te explicamos cómo presentar los modelos sin actividad, qué modelos se deben presentar y cuáles son las sanciones por incumplimiento.

¿Qué significa que un modelo esté «sin actividad»?

Cuando una empresa o autónomo no ha realizado operaciones económicas, ventas o compras sujetas a impuestos en un período concreto, se dice que su modelo fiscal está sin actividad. Esto puede deberse a varios motivos:

• Empresas en fase inicial sin ingresos o gastos.
• Periodos temporales sin actividad (negocios estacionales, autónomos en pausa).
• Sociedades inactivas, pero no disueltas.

A pesar de no haber actividad, es obligatorio presentar ciertos modelos fiscales en plazo y forma para evitar sanciones por parte de la Agencia Tributaria.

¿Qué modelos deben presentarse aunque no haya actividad?

Dependiendo del tipo de empresa y sus obligaciones fiscales, los principales modelos que deben presentarse sin actividad en España son:

1. Modelo 303 – IVA trimestral

• Aunque la empresa no haya tenido actividad, si está dada de alta en el Régimen General de IVA, debe presentar el modelo 303.
• En este caso, se marcará la casilla de sin actividad o se declarará cero euros en ingresos y gastos.

2. Modelo 390 – Resumen anual de IVA

• Todas las empresas y autónomos en el régimen general deben presentarlo, incluso si todos los trimestres han estado sin actividad.
• Se debe verificar que las declaraciones trimestrales coincidan con el resumen anual.

3. Modelo 111 – Retenciones de IRPF

• Si la empresa no ha pagado sueldos ni practicado retenciones en el trimestre, no es obligatorio presentar el modelo 111.
• Sin embargo, si hubo actividad en meses anteriores del año, se debe presentar el modelo 190 (resumen anual de retenciones).

4. Modelo 115 – Retención de alquileres

• Si la empresa tiene un local en alquiler, pero no ha realizado pagos en un trimestre, debe presentar el modelo sin actividad.
• Si en todo el año no se ha pagado alquiler, no es necesario presentar el resumen anual (modelo 180).

5. Modelo 200 – Impuesto sobre Sociedades

• Aunque la sociedad no haya tenido actividad durante el ejercicio, todas las empresas están obligadas a presentar el modelo 200.
• En estos casos, se informará de cero ingresos y gastos.

6. Modelo 347 – Declaración anual de operaciones con terceros

• Solo se presenta si hay operaciones con proveedores o clientes superiores a 3.005,06 euros.
• Si no se han realizado operaciones de este tipo, no es necesario presentarlo.

Pasos para presentar los modelos sin actividad

1. Accede a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria

Para presentar cualquier modelo fiscal, es necesario ingresar en la Sede Electrónica de la AEAT con:

• Certificado digital.
• Cl@ve PIN.
• Número de referencia (en algunos casos).

2. Rellena el modelo correspondiente

• Si la Agencia Tributaria lo permite, marca la casilla de «sin actividad».
• Si no existe una opción específica, se debe completar el modelo con importes en cero.
• Revisa la información antes de enviarlo.

3. Presenta el modelo dentro del plazo establecido

Los plazos para la presentación de cada modelo varían:

• Modelos trimestrales (303, 111, 115): Se presentan en abril, julio, octubre y enero.
• Modelos anuales (390, 190, 200): Se presentan en enero del año siguiente.
• Modelo 200 (Impuesto de Sociedades): Se presenta hasta el 25 de julio del año siguiente.

4. Descarga el justificante de presentación

Una vez enviado el modelo, la plataforma generará un justificante con el número de registro. Es recomendable guardarlo para futuras consultas o posibles revisiones.

¿Qué ocurre si no presento un modelo sin actividad?

Aunque una empresa no haya tenido movimientos económicos, no presentar los modelos obligatorios puede suponer sanciones:

• Sanción mínima de 200 euros por no presentar modelos obligatorios.
• Multa de hasta 300 euros si la declaración fuera informativa.
• Recargos adicionales si se presenta fuera de plazo.
• Posibles inspecciones fiscales si la empresa no comunica su inactividad adecuadamente.

Preguntas frecuentes (FAQ)

¿Debo presentar el modelo 303 si no tengo actividad?

Sí, siempre que la empresa esté dada de alta en el régimen de IVA. Se debe presentar con importes a cero o marcando la opción «sin actividad».

¿Las sociedades inactivas deben presentar impuestos?

Sí, una sociedad sigue teniendo obligaciones fiscales hasta su disolución. Debe presentar el modelo 200 de Impuesto de Sociedades y, en algunos casos, el 390.

¿Qué hago si se me pasó el plazo de presentación?

Puedes presentar el modelo fuera de plazo, aunque esto puede conllevar sanciones y recargos. Si se hace voluntariamente antes de recibir un requerimiento, la multa puede ser menor.

¿Puedo darme de baja de las obligaciones fiscales para no presentar modelos?

Sí, pero solo si la actividad cesa de manera definitiva. Es necesario presentar el modelo 036 o 037 para comunicarlo a Hacienda.

¿Cómo saber qué modelos debo presentar sin actividad?

Lo recomendable es consultar con un asesor fiscal o utilizar un software de gestión contable que indique las declaraciones obligatorias según el tipo de empresa.

Conclusión

Presentar los modelos sin actividad es una obligación fiscal que muchas empresas y autónomos deben cumplir. Aunque no se hayan generado ingresos o gastos, evitar su presentación puede conllevar sanciones económicas y problemas con la Agencia Tributaria. Para evitar errores, se recomienda el uso de software especializado en gestión fiscal que automatice estos procesos y garantice el cumplimiento normativo.