Si gestionas una pyme, eres autónomo o trabajas en el departamento contable de una empresa, seguro que has oído hablar del Modelo 190. Esta declaración informativa es una de las obligaciones fiscales más relevantes a principios de cada año, y no cumplirla correctamente puede derivar en sanciones por parte de la Agencia Tributaria.

En este artículo actualizado a 2025, te explicamos qué es el Modelo 190, para qué sirve, quién debe presentarlo, plazos, principales novedades este año y cómo hacerlo de forma más eficiente con una solución SaaS.

¿Qué es el Modelo 190?

El Modelo 190 es una declaración informativa anual que deben presentar empresas y autónomos para declarar todas las retenciones e ingresos a cuenta practicados sobre rendimientos del trabajo, actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales durante el año fiscal.

Este modelo complementa al Modelo 111, que se presenta de forma trimestral o mensual para ingresar esas retenciones, pero que no detalla a quién se le han practicado. El Modelo 190, en cambio, sí lo hace: identifica a los perceptores y desglosa todas las cantidades retenidas.

En otras palabras, es como un resumen anual que dice: “Esto es lo que he retenido y a quién se lo he hecho”.

¿Para qué sirve el Modelo 190?

Este modelo permite a la AEAT cruzar información y verificar que:

• Los trabajadores han recibido correctamente sus rendimientos del trabajo.
• Las empresas han practicado e ingresado las retenciones obligatorias.
• Los datos coinciden con lo que luego declaran los propios contribuyentes.

Además, sirve para emitir los borradores del IRPF de trabajadores, profesionales y perceptores de rendimientos declarados.

¿Quién debe presentar el Modelo 190?

Están obligados a presentar el Modelo 190 todas aquellas personas físicas o jurídicas (autónomos, pymes, sociedades, asociaciones, etc.) que hayan realizado pagos sujetos a retención o ingreso a cuenta a lo largo del ejercicio. Por ejemplo:

• Empresas que tienen trabajadores (rendimientos del trabajo).
• Pagadores de facturas de profesionales (rendimientos de actividades económicas).
• Entidades que han pagado premios o indemnizaciones sujetas a IRPF.
• Pagos de derechos de imagen o arrendamientos financieros, en ciertos casos.

¿Qué rendimientos incluye el Modelo 190?

Algunos ejemplos de percepciones que deben incluirse en este modelo son:

• Sueldos y salarios.
• Dietas y gastos de viaje exentos.
• Indemnizaciones por despido.
• Pagos a profesionales autónomos.
• Premios por participación en concursos.
• Rendimientos derivados de derechos de imagen.

Cada tipo de rendimiento se clasifica en una clave y subclave, que sirve para categorizar correctamente cada ingreso. Por ejemplo:

• Clave A: Rendimientos del trabajo por relación laboral.
• Clave B: Rendimientos de actividades económicas.
• Clave C: Premios.
• Clave G: Rentas de carácter patrimonial.

¿Cuándo se presenta el Modelo 190?

El plazo habitual de presentación del Modelo 190 es del 1 al 31 de enero del año siguiente al ejercicio fiscal declarado. Es decir, para el ejercicio 2024, el Modelo 190 se presenta en enero de 2025.

Novedades 2025:

En 2025 se mantiene este plazo, pero hay novedades en la forma de presentar el modelo, sobre todo para quienes lo hacen a través de servicios automatizados o plataformas de gestión contable online.

La AEAT ha reforzado el sistema de validaciones y controles automáticos para evitar errores de identificación de perceptores y desajustes con los datos del Modelo 111.

¿Cómo se presenta el Modelo 190?

La presentación se hace de forma telemática a través de la Sede Electrónica de la AEAT. Existen dos opciones:

1. Manual, mediante la cumplimentación del modelo desde el formulario web.
2. Automatizada, mediante software contable o servicios SaaS integrados, que generan el fichero con formato BOE y lo presentan directamente.

Para autónomos o pequeñas empresas sin conocimientos técnicos, la segunda opción es mucho más eficiente, evita errores y ahorra tiempo.

Principales errores al presentar el Modelo 190 (y cómo evitarlos)

Estos son algunos de los fallos más comunes:

• NIF incorrectos o nombres incompletos de perceptores.
• No coincidir los importes con los declarados en el Modelo 111.
• Declarar rendimientos en claves equivocadas.
• Omitir perceptores por despistes contables.

Con una solución de gestión fiscal automatizada, estos errores se minimizan gracias a la integración con la facturación, las nóminas y los pagos.

¿Qué pasa si no presento el Modelo 190 o lo hago mal?

La presentación fuera de plazo o con errores puede suponer sanciones, que van desde:

• 100 € por presentar fuera de plazo sin requerimiento previo.
• 200 € o más si hay requerimiento y no se ha subsanado.
• Multas proporcionales si la AEAT considera que se ha ocultado información de forma intencionada.

Por eso es clave usar herramientas fiables y actualizadas para cumplir correctamente.

¿Cómo puede ayudarte Grupo iUNiS?

Presentar el Modelo 190 manualmente es posible, pero si gestionas múltiples pagos, trabajadores o profesionales, automatizar el proceso es la mejor opción. Un software de gestión integrado te ofrece ventajas como:

• Generación automática del fichero del Modelo 190.
• Sincronización con nóminas y facturas.
• Control de claves y subclaves fiscales.
• Validación de datos en tiempo real.
• Presentación directa desde el panel de control.
• Soporte técnico y fiscal ante errores o requerimientos.

Además, al centralizar la gestión fiscal en una plataforma única, reduces errores humanos, ahorras tiempo y evitas sanciones.

¿Qué novedades trae el Modelo 190 en 2025?

Aunque no hay grandes reformas estructurales, sí hay mejoras en la trazabilidad de datos y en los sistemas de validación. La AEAT exige cada vez más precisión en los siguientes aspectos:

• Identificación fiscal de perceptores extranjeros.
• Corrección de errores antes de la presentación (validación previa).
• Coincidencia entre datos presentados en el Modelo 190 y en los libros de registro electrónicos.

Por eso, un software actualizado y especializado es esencial para adaptarse a los requisitos técnicos y fiscales vigentes.

Conclusión: simplifica tu Modelo 190 con tecnología

El Modelo 190 puede parecer un trámite más, pero es clave para demostrar que tu empresa cumple correctamente con las obligaciones fiscales. Automatizar este proceso con una asesoría online que ofrece herramientas SaaS no solo evita errores y sanciones, sino que te permite enfocarte en lo que realmente importa: tu negocio.

En un contexto fiscal cada vez más digital, contar con soluciones integradas no es una ventaja: es una necesidad. Y si lo haces de la mano de asesores expertos que te acompañan en cada paso, aún mejor.